GoldenLine
Zaloguj się
Magda Stańska

Magda Stańska _

Temat: zadanko do sprawdzenia

mam takie zadanko (próbowałam do rozpykać, ale jakby ktoś chciał rzucić oczkiem i sprawdzić byłoby super):
mam zaksięgować niżej podane operacje gospodarcze:
1) wystawiono fakture za srzedaż usług w kwocie
netto 50,000zł. Stawka VAT podstawowa.
2) Sprzedano środek trwały o wartości rynkowej netto 7,000zł. Wartość początkowa środka trwałego 28,000zł. dotychczsowe umorzenie 23,500zł. stawka VAT podstawowa.
3)Zakupiono materiały o wartośi netto 20,000zł. Stawka VAT podstawowa. Materiały przyjęto do magazynu w cenie ewidencyjnej 18,000zł.
4) Zakupiono samochód osobowy o wartości netto 85,000, stawce VAT podstawowej. Opłacono koszty rejestrcji 150 zł. Opłacono ubezpieczenie w kwocie 3500
5) Rejestracje i ubezbieczenie opłacono gotówką.
6) Zakupiono paliwo do samochodu osobowego o wartości netto 500 zł. Podatek
VAT 110zł
7)wystawiono fakturę korygującą do poz.1 na kwotę 3,000zł

Moje rozwiązanie :
(1)
(Dt)-Wartość sprzednych usług 61000
(Ct)-Rozrachunki z odbiorcami-50000
(Ct)-VAT należny -1100
(2)
(Sp, Dt)-Srodki trwałe-28000
(Ct)-Umorzenie środków trwałych-23500
(Ct)-Srodki trwałe-7000
(Ct)-VAT należny-1540 (bo 7000*0,22=1540)
(Dt)-Rozrachunki z odbiorcami-8540 (bo, 7000*1,22=8540)
(3)
(Dt)-Materiały-18000
(Ct)-Rozliczenie zakupu-18000
(Ct)-Rozrachunki z dostawcami-24400 (bo,20000*1,22=24400)
(Dt)-Rozliczenie zakupu-20000
(Dt)-VAT naliczony-4400 (bo 20000*0,22=4400)
(4)
(Dt)-Środki trwałe-85000
(Dt)-VAT naliczony-18700 (bo, 85000*0,22=18700)
(Ct)-Rozrachunki z dostawcami-103700 (bo, 85000*1,22=103700)
(Dt)-Koszty finansowe-150
(Dt)-Koszty finansowe-3500
(5)
(Ct)-Kasa-150
(Ct)-Kasa-3500
(6)
(Ct)-Rachunek bieżący-610
(Dt)-Koszty operacjne-500
(Dt)-VAT naliczony-110
(7)
(Dt)-Rozrachunki z odbiorcami-3000
(Ct)-Przychody finansowe-3000

Bardzo prosze o sprawdzenie i ewentualne poprawkiMagda Stańska edytował(a) ten post dnia 29.12.10 o godzinie 10:53
Link do wypowiedziLink
Daniel Bakalarz

Daniel Bakalarz Specjalista ds.
księgowości

Temat: zadanko do sprawdzenia

(4)
(Dt)-Środki trwałe-85000
(Dt)-VAT naliczony-18700 (bo, 85000*0,22=18700)
(Ct)-Rozrachunki z dostawcami-103700 (bo, 85000*1,22=103700)
(Dt)-Koszty finansowe-150
(Dt)-Koszty finansowe-3500
>

Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług
Art. 86. 3. W przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie więcej jednak niż 6.000 zł.,

Tak więc VAT którego nie możesz odliczyć wchodzi w wartość środka trwałego

Ponadto Koszty rejestracji również raczej można włączyć do wartości środka trwałego. A jeżeli nie to ja bym zakwalifikował jako usługi obce.

A co do ubezpieczenia OC są to Pozostałe koszty rodzajowe.

Wiadomo ze wszystko jest uzależnione od specyfiki danej jednostki oraz jej polityki bilansowej, a takie zadania często są oderwane od rzeczywistości.
Na pewno błędem było ujecie tych pozycji jako koszty finansowe.

Błędem polskiego szkolnictwa jest nauka rachunkowości bez powiązania z przepisami podatkowymi (w szczególności w zakresie VAT i podatku dochodowego).
Link do wypowiedziLink
Daniel Bakalarz

Daniel Bakalarz Specjalista ds.
księgowości

Temat: zadanko do sprawdzenia

6) Zakupiono paliwo do samochodu osobowego o wartości netto 500 (6)
(Ct)-Rachunek bieżący-610
(Dt)-Koszty operacjne-500
(Dt)-VAT naliczony-110

Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług
Art. 88. 1. Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika:
3) paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, o których mowa w art. 86 ust. 3;

A wiec ten VAT tymraszem zwiększa koszty (czyli księgujesz tylko wartośc brutto)
Link do wypowiedziLink
Daniel Bakalarz

Daniel Bakalarz Specjalista ds.
księgowości

Temat: zadanko do sprawdzenia

Natomiast korekte księguje sie zazwyczaj na tych samych kontach co fakture pierwotna.
Link do wypowiedziLink
Karolina Pawlicka

Karolina Pawlicka Odważni nie żyją
wiecznie. Ostrożni
nie żyją wcale.

Temat: zadanko do sprawdzenia


Ponadto Koszty rejestracji również raczej można włączyć do wartości środka trwałego. A jeżeli nie to ja bym zakwalifikował jako usługi obce.

Oosobiscie zwiekszylabym wartosc sr. trwalego o koszty rejestracji.
Ponadto nalezy pamietac, ze przy amortyzacji samochodu osobowego, umaramy kwote samochodu nie wyzsza niz 20 000 eur w przeliczeniu po kursie z dnia przyjecia sr. trwalego.
Link do wypowiedziLink
Karolina Pawlicka

Karolina Pawlicka Odważni nie żyją
wiecznie. Ostrożni
nie żyją wcale.

Temat: zadanko do sprawdzenia

Paliwo w kwocie brutto, vat nie podlegajacy odliczeniu.
Daniel Bakalarz:
Natomiast korekte księguje sie zazwyczaj na tych samych kontach co fakture pierwotna.

Najlepiej po tych samych stronach ze znakiem "-", zeby urealnic obraz (np. aby uniknac zapisow na kontach kosztow po stronie Ma) ;)

Daniel rozpykals zadanko :)
Link do wypowiedziLink
Daniel Bakalarz

Daniel Bakalarz Specjalista ds.
księgowości

Temat: zadanko do sprawdzenia

Ponadto nalezy pamietac, ze przy amortyzacji samochodu osobowego, umaramy kwote samochodu nie wyzsza niz 20 000 eur w przeliczeniu po kursie z dnia przyjecia sr. trwalego.

Ustawa z dnia 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
Art. 16. 1. Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów:
4) odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 16a-16m, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20.000 EURO przeliczonej na złote według kursu średniego EURO ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania.

Amortyzujemy całość w ujęciu bilansowym.
Natomiast proporcjonalną część przewyższającą wskazany limit ujmujemy jako niestanowiąca kosztu uzyskania przychodu.

Pozdrowionka :)
Link do wypowiedziLink
Katarzyna P.

Katarzyna P. Najmłodsza księgowa
w Polsce

Temat: zadanko do sprawdzenia

Jeśli to zadanie akademickie, to istnieje możliwość, że uznają za błąd, jeśli Magda zaksięguje to zgodnie z przepisami podatkowymi. Część nauczycieli akademickich nie ma aktualnej wiedzy podatkowej. Chyba, że było to zrobione specjalnie, by sprawdzić znajomość podatków (na uczelni? wątpię ;)). Pozostaje Magdzie pytanie do prowadzącego, jak powinna to ująć.
Link do wypowiedziLink
Karolina Pawlicka

Karolina Pawlicka Odważni nie żyją
wiecznie. Ostrożni
nie żyją wcale.

Temat: zadanko do sprawdzenia

.Karolina Pawlicka edytował(a) ten post dnia 31.12.10 o godzinie 19:32
Link do wypowiedziLink
Daniel Bakalarz

Daniel Bakalarz Specjalista ds.
księgowości

Temat: zadanko do sprawdzenia

Katarzyna Puszko:
Jeśli to zadanie akademickie, to istnieje możliwość, że uznają za błąd, jeśli Magda zaksięguje to zgodnie z przepisami podatkowymi. Część nauczycieli akademickich nie ma aktualnej wiedzy podatkowej. Chyba, że było to zrobione specjalnie, by sprawdzić znajomość podatków (na uczelni? wątpię ;)). Pozostaje Magdzie pytanie do prowadzącego, jak powinna to ująć.

Jeżeli wyraźnie napisano że to samochód osobowy, a nie porostu samochód to myślę że raczej chodziło o uwzględnienie przepisów podatkowych
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: zadanko do sprawdzenia

Daniel Bakalarz:
A co do ubezpieczenia OC są to Pozostałe koszty rodzajowe.
Hmm... Jeszcze tylko wtrącę, że OC idzie na rozliczenia międzyokresowe kosztów... ponieważ dotyczy całego roku (zazwyczaj) i musi być rozłożone na 12 m-cy i odpisywane w koszty co miesiąc.

Czyli księgujemy prawidłowo:
3500 na konto "Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów operacyjnych" DT
i potem co m-c odpisuje się 1/12 w koszty operacyjne (konta zespołu 4 lub 5)przez konto 490 - Rozliczenie kosztów.
Link do wypowiedziLink
Magda Stańska

Magda Stańska _

Temat: zadanko do sprawdzenia

Nie ma to jak fachowa pomoc :),
jeszcze jedno zapytanko, do (7) (Ct)Rozrachunki z odb.3000, i (Dt)wartość sprzedanych usług 3000, czy ze nakiem (-) po przeciwnych stronach?
Link do wypowiedziLink
Karolina Pawlicka

Karolina Pawlicka Odważni nie żyją
wiecznie. Ostrożni
nie żyją wcale.

Temat: zadanko do sprawdzenia

Magda Stańska:
Moje rozwiązanie :
(1)
(Dt)-Wartość sprzednych usług 61000
(Ct)-Rozrachunki z odbiorcami-50000
(Ct)-VAT należny -1100

Wdarl sie chochlik, wart. sprzedanych uslug w kwocie 50k, a rozrachunki 61k no i VAT po stronie debetowej.

Co do korekty, to korygujesz wszystkie trzy pozycje.
Dt wart. sprzedanych uslug - kwota z minusem 3 000
Ct rozrachunki - kwota z minusem 3 660
Dt VAT nalezny - kwota z minusem 660
Link do wypowiedziLink
Olga G.

Olga G. :)

Temat: zadanko do sprawdzenia

Magda Stańska:
1) wystawiono fakture za srzedaż usług w kwocie
netto 50,000zł. Stawka VAT podstawowa.
Moje rozwiązanie :
(1)
(Dt)-Wartość sprzednych usług 61000
(Ct)-Rozrachunki z odbiorcami-50000
(Ct)-VAT należny -1100

jeśli wystawiamy fv za sprzedaż oznacza to nasze przychody, a nie koszty. Podobnie z rozrachunkami - pokazujemy należność a nie zobowiązanie. Czyli strony księgowania trzeba zmienić
Link do wypowiedziLink
Magda Stańska

Magda Stańska _

Temat: zadanko do sprawdzenia

wielkie dzięki xDMagda Stańska edytował(a) ten post dnia 13.01.11 o godzinie 17:25
Link do wypowiedziLink
Hanna D.

Hanna D. Główny księgowy a
także właściciel
Dalke & Partners
Kanc...

Temat: zadanko do sprawdzenia

Karolina Pawlicka:
Ponadto nalezy pamietac, ze przy amortyzacji samochodu osobowego, umaramy kwote samochodu nie wyzsza niz 20 000 eur w przeliczeniu po kursie z dnia przyjecia sr. trwałego.

Pytanie dotyczy prawa bilansowego a to ograniczenie dotyczy podatków,skoro to zadanie dla studenta nie mieszajmy w głowie.
pozdrawiam
Link do wypowiedziLink
Hanna D.

Hanna D. Główny księgowy a
także właściciel
Dalke & Partners
Kanc...

Temat: zadanko do sprawdzenia

Katarzyna Puszko:
Jeśli to zadanie akademickie, to istnieje możliwość, że uznają za błąd, jeśli Magda zaksięguje to zgodnie z przepisami podatkowymi. Część nauczycieli akademickich nie ma aktualnej wiedzy podatkowej. Chyba, że było to zrobione specjalnie, by sprawdzić znajomość podatków (na uczelni? wątpię ;)). Pozostaje Magdzie pytanie do prowadzącego, jak powinna to ująć.
To jest słuszna uwaga,ale tylko częściowo.Amortyzacja bilansowa powinna być być zgodna z planem amortyzacji ustalonym w polityce rachunkowości.Prawo bilansowe dopuszcza,aby stawki były zgodne ze stawkami podatkowymi,ale absolutnie nie muszą to być wartości identyczne.
Rachunkowość to inny przedmiot niż prawo podatkowe,księgowość nie jest oparta na podatkach tylko na UoR i nie należy tego mieszać.Oczywiście dobry księgowy musi znać prawo,ale to nie jest przedmiotem pytania.
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj