Temat: inheritance and gift tax internationally

According to Polish law there are tax exemptions for gifts from close family members (brother, sister, father, mother, son, daughter). I've copy pasted a fairly clear summary of the situation from Money.pl

I've two questions
1. For a long term tax resident foreigner (living more than 183 days a year in Poland on a residence card) if someone in their foreign close family (like my sister, dad living in the UK) gives them something valuable, like an apartment for example worth GBP50,000, then how should it be documented and reported to take advantage of the tax exemption.

In the UK Notaries are very few and far between, and with birth certificates there is a complicated process of taken the British Certifiacate stamped by the Foreign Office, stamped by the Polish Consulate, then sworn translated, then filed with the Polish authority dealing with birth certificates. I imagine in the example above there would be issue of what exchange rate to apply to the GBP value of the gift.

If someone has only one month to go through a process then they need to be completely ready to go from the date of gift.

With more and more Poles living (and dieing) in the UK I can imagine this situation arising more and more often, and with the war of tax evasion getting more and more effective the old myth
that Polish authoritiies will "never find out" is less and less realistic

Anyone who has experience of this, please let me know.
thanks
Richard

http://www.money.pl/podatki/poradniki/artykul/darowizn...

Darowizna w rodzinie

Czy otrzymanie w 2007 r. darowizny w kwocie 20.000 zł od brata jest opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn?

Takie pytanie skierował podatnik do Krajowej Informacji Podatkowej.

Jak wyjaśnili pracownicy KIP, na mocy art. 4a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. Nr 142, poz. 1514 z późn. zm.) zwalnia się od podatku nabycie m.in. w drodze darowizny własności rzeczy lub praw majątkowych przez:

małżonka
zstępnych
wstępnych
pasierba
rodzeństwo
ojczyma
macochę

pod warunkiem:

zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, oraz
udokumentowania - w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy czyli kwotę 9.637 zł - ich otrzymania dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.

Obowiązek zgłoszenia darowizny wskazany powyżej nie obejmuje przypadków, gdy (art. 4a ust. 4 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn):

wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn czyli kwoty 9.637 zł lub
gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego.

W sytuacji, gdy obdarowany dowiedział się o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po upływie terminu miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego ww. zwolnienie stosuje się, gdy (art. 4a ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn):

nabywca zgłosi te rzeczy lub prawa majątkowe naczelnikowi urzędu skarbowego nie później niż w terminie miesiąca od dnia, w którym dowiedział się o ich nabyciu, oraz
uprawdopodobni fakt późniejszego powzięcia wiadomości o ich nabyciu.

W związku z powyższym przedmiotowa darowizna kwoty 20.000 zł dokonana na rzecz brata objęta jest zwolnieniem od podatku od spadków i darowizn jednakże po spełnieniu ww. warunków - informuje KIP.

Temat: inheritance and gift tax internationally

Dear Richard,

As there is exepmtion in tax from close family such procedure has only information value to tax office. If gift is made in UK it will be better to inform Polish tax office about that, however there is no tax from this legal action to pay.