Temat: Załącznik do Historii ACFE w Polsce. RADA EUROPEJSKA ds....

RADA EUROPEJSKA ds. PRZECIWDZIAŁANIA OSZUSTWOM ZAWODU
(The European Council on Occupational Fraud - ECOF)

Założona przez: the Association of Certified Fraud Examiners

World Headquarters
716 West Avenue, Austin, Texas 78701 USA
Telephone 001 512 478-9000; Internet: http://cfenet.com
Principal Contact: Joseph T. Wells, CFE, CPA

Misja

Rada Europejska ds. Przeciwdziałania Oszustwom Zawodu jest wspólną inicjatywą sektora publicznego i prywatnego w celu zmniejszenia kosztów wynikających z oszustw powiązanych z stanowiskiem pracy, czyli tzw. oszustwa zawodu („occupational fraud”) w Europie.

Oszustwa zawodu, dla celów Rady, będą definiowane jako “Wykorzystywanie swojego stanowiska pracy/zawodu dla osobistego wzbogacenia się przez umyślne nadużywanie lub niewłaściwe wykorzystywanie środków lub aktywów organizacji zatrudniającej” Takie przestępstwo może również być nazwane „oszustwem korporacyjnym”, „oszustwem kierownictwa” lub „kradzieżą oraz nadużyciem pracownika”. Ten typ oszustwa może być popełniany przez członków zarządu, kierownictwo lub szeregowych pracowników.

Stowarzyszenie Biegłych ds. Przeciwdziałania i Wykrywania Przestępczości Gospodarczej (Association of Certified Fraud Examiners – ACFE), największa światowa organizacja ds. przeciwdziałania oszustwom jest założycielem tej Rady. ACFE zrzesza 30.000 członków z 120 krajach, w tym ponad 1000 w 18 krajów europejskich.*

Cel

Oszustwa zawodu są bardzo poważnym problemem dla biznesu jak i dla państwa i samego rządu. Posiadają już naturę globalną i wpływają na każdy naród i przynoszą społeczno-ekonomiczne straty. Oszustwa zawodu nie tylko zagrażają integralności systemów ekonomicznych i gospodarczych, ale każdy obywatel płaci za ich wysokie koszta poprzez wyższe ceny towarów i usług. W związku z tym, powyższa Rada została stworzona, aby dzielić się pomysłami i wspólnymi zagadnieniami, aby przestudiować to zjawisko oraz w celu opracowania zaleceń i wytycznych dotyczących wykrywania i zapobiegania tego typu oszustwom i dla ograniczenia ich finansowych i ludzkich kosztów i skutków. Co pewien czas, Rada będzie dzieliła się swoją oceną i wnioskami z właściwymi organizacjami i opinią publiczną.

Organizacja Rady

Rada Europejska będzie składać się z przedstawicieli każdego przystępującego do niej kraju. Z kolei, każde państwo powinno posiadać swoją Krajową Radę np. Polska Rada ds. Zapobiegania Oszustwom Zawodu.

Rady Krajowe będą składać się z minimum 9 i maksimum 13 członków, którzy będą uznanymi ekspertami w swoich dziedzinach/sektorach działalności zawodowej. Dziedziny te są opisane poniżej. Rady Krajowe i Rada Europejska będą wybierały swoich przewodniczących, wiceprzewodniczących i innych urzędników, którzy będą uważani za niezbędnych.

Dodatkowo, Rady Krajowe będą wybierać swojego przedstawiciela do pracy w Radzie Europejskiej. Przedstawiciele Rad Krajowych i Rady Europejskiej będą wyznaczani na okres dwuletnich kadencji, i będą mogli być powtórnie wybrani na kolejną dwuletnią kadencje. Oczekuje się, że Członkowie zaangażują potrzebny czas aby osiągnąć cele Rady, na co przewiduje się przynajmniej kilka dni spotkań rocznie.

Mianowanie na Stanowiska w Radzie

Mianowanie osób na stanowiska w Radzie będzie wymagało ich zaaprobowania przez ACFE i będzie ograniczone do co najmniej jednego, ale nie więcej niż dwóch, wyznaczonych przedstawicieli z każdej z poniższej wymienionych sektorów:

1. Prokuratura/Urząd śledczy

2. Urzędy nadzoru

3. Organizacje zawodowe

4. Firmy audytorskie

5. Sektor naukowy – osoby specjalizujące się w badaniach technik zapobieganiu oszustwom
6. Sektor usług finansowych

7. Specjaliści ds. wykrycia i zapobiegania oszustwom w sektorze prywatnym

8. Członkowie ACFE

Obowiązki Członków Rady

Rada będzie spotykać się okresowo, aby przedyskutować status kwestii oszustw zawodu oraz aby opracować zalecenia jak zmniejszyć ich koszt. Te zalecenia mogą dotyczyć, między innymi: zmian w ustawach, regulacji dotyczących zasad rachunkowości, usprawnienia w technikach wykrywania i zapobiegania oszustwom, zbieranie danych i przeprowadzanie badań związanych z oszustwami zawodu, udoskonalanie zasad etycznego zachowania się w organizacjach, i w innych sprawach, których Rada uzna za stosowne.

Finansowanie

Wszelkie finansowanie potrzebne dla funkcjonowania Radę, z wyjątkiem podróży i zakwaterowania będzie dostarczone przez ACFE. Każdy Członek Rady będzie pracował bez wynagrodzenia i musi sam pokryć koszta podróży na periodyczne spotkania.

Uwaga: Edmund J. Saunders, CFE, FCIB, został już mianowany Członkiem PCOF i poproszony przez Prezesa ACFE, Pana Joseph T. Wells, CFE, CPA, do przedstawienia Kandydatów do Członkostwa w Polskiej Radzie Krajowej ds. Oszustw Zawodu (Polish National Council on Occupational Fraud).

P. Joe Wells. wraz z małżonką, przyjechał do Polski na inaugurację tej Rady w dniu 8ego paźdiernika, 2003 roku, jak i dla promowania nowego Chapteru ACFE w Polsce.

Wszystkimi formalnościami powiązanymi z tą wizytą p. Joe wellsa organizował Polski Instytut Kontroli Wewnętrznej - PIKW.

* Dane aktualne dla roku 2003. Dzisiaj te dane wyglądają już całkiem inaczej. Wszędzie wzrosła liczba członków z wyjątkiem ACFE Polska, która obecnie ma niej Członków aniżeli 3 lata temu.


European Council on Occupational Fraud

POLAND NATIONAL BOARD

Board Members/Członkowie Rady

Edmund J. Saunders, CFE, FCIB, C.Dip.A.F. MIIM
President & Chief Executive Officer
Polish Institute of Internal Control & Audit - PIKW

Marek Balicki,
Senator RP
Biuro Senatorskie
Warszawa

prof.zw. dr hab. Jerzy Buzek(*)
Pro-Rector, Polonia University of Częstochowa
Akademia Polonijna w Częstochowie
Częstochowa

(*) NOTE: In Poland it is the custom to continue to address former Prime Ministers as “Premier/Prime Minister’)

Wlodzimierz Dzierżanowski
Wiceprezes, Urzad Zamowień Publicznych
Warszawa

Maciej Flemming
President of the Board of Management
Polska Wytwórnia Papierów Wartościowych – PWPW
Warszawa

Irena Iwanowska
Radca Ministra
Urząd Komitetu Integracji Europejskiej
Warszawa

Tadeusz Mojsa
Departamentu Koordynacji, Kontroli Finansowej i Audytu Wewnętrznego
Ministerstwo Finansów
Warszawa

Lucjan Ostruszka, CFE, CIA, CISA
Assistant Vice President, Internal Audit
Deutsche Bank, Audit Department
Wall Street, New York

Zenon Pauk
Podinspektor
Komenda Główna Policji, Biuro Służby Kryminalnej
Wydział Do Walki z Przestępczością Gospodarczą
Warszawa

dr Zbigniew Paszek
Dyrektor Szkoły Przedsiębiorczości i z Zarządzania Akademii Ekonomicznej w Krakowie
Kraków

Piotr Rojek
Prezes, Krajowa Izba Biegłych Rewidentów
Warszawa

dr Maciej Rudnicki
Kancelaria Prawna dr. m. Rudnicki
Poznań

prof. zw. dr hab. Adam Strzębosz
(Retired President of the Supreme Court)
Warszawa

REPORT ON THE PCOF-ECOF ESTABLISHMENT MEETING

October 8, 2003

Note:
- W. Dzierżanowski; absent, excused
- Sen. Marek Balicki and Prof. Adam Strzembosz had to leave early due to other commitments
- M. Rudnicki sent a representative (also due to other unavoidable commitments)

Mr. J.T. Wells, CFE, CPA opened the meeting by introducing himself and outlining the purpose of the ECOF.

The individual Council Members then presented themselves and expressed their enthusiasm and support for the project. However, Messrs Buzek and Strzembosz expressed their concern, that their already very heavy public commitments could prevent them from being as fully engaged in the project as they would like to be – e.g. Mr Buzek may take up a Brussels appointment as a senior Polish EU official, when Poland formally joins the EU in may, 2004. Both will let the Council know of their availability at the next PCOF Meeting.

Mr. J.T. Wells, CFE, CPA:

What PCOF may recommend and sponsor:

- Cooperation between public & private sectors
- Research projects (diagnosis of current state and future development; finding solutions
- Policy recommendation e.g. reporting mechanism, hot lines, what could be considered if the
mechanisms do not exist; consider strengthening laws and regulations, sentencing
guidelines for fraud
- Provide education (corner stone of fraud prevention), different groups-different goals
- Educate people: why should people care: cost, job loss etc.

Mr Wells stressed that these are only his own thoughts and ideas.

His additional thoughts on PCOF:
- Meet at least twice a year
- Consider additional members – advisory members
- Use of assistants by the members
- PCOF should speak as one: appointment of a spokesman
- Provide means of communication within PCOF

American experience:

- Companies pay rewards to these who inform about fraud, maybe in Poland?


National Objective of PCOF:

- What is the cost of fraud in Poland?

- Studying the effectiveness of methods to prevent and deter fraud

- Dedicate to develop awareness and knowledge of fraud in private and public sector

- Studies whether legislation inPolandis adequate to cover fraud

- Is there a requirement that private companies have to inform government agencies of
incidents of fraud?

- Exploring methods of encouraging companies to report fraud or how to force them to do it

- Research on Polish literature on fraud

Prof. Paszek advised that he was establishing fraud related research facilities and collecting material at the Economics University of Krakow. Dr. Rojek, President of the Polish CPA’s Chamber advised that his organization is already paying special attention to fraud relating to corporate financial statements.

The Members decided that the election of the Chairman/President of the PCOF would take place at the next meeting. Meanwhile, Eddie Saunders was proposed by Mr. Buzek as the Spokesperson for the PCOF and was unanimously elected Spokesman.

Next Meeting:December 12, 2003. Location: PWPW. Time: 10.30.