GoldenLine
Zaloguj się
Marek Przemysław Gola

Marek Przemysław Gola Manager Sprzedaży,
Coach, Trener,
Inwestor

Temat: Świadczenie usług przez małżonków - tytuł z uśmiechem,...

Czy małżonkowie, którzy mają odrębność majątkową i każde z nich prowadzi odrębną działalność gospodarczą np. agencja reklamowa i biuro rachunkowe (oboje są VAT'owcami) mogą świadczyć sobie wzajemnie usługi, wystawiać faktury, a co za tym idzie wliczać je w koszty i korzystać z odliczeń VAT.
BTW: Księgowość naprawdę nie jest nudna :)
Link do wypowiedziLink
Robert Adam Okulski

Robert Adam Okulski Doradca Podatkowy
lic. 1030

Temat: Świadczenie usług przez małżonków - tytuł z uśmiechem,...

Marek Przemysław Gola:
Czy małżonkowie, którzy mają odrębność majątkową i każde z nich prowadzi odrębną działalność gospodarczą np. agencja reklamowa i biuro rachunkowe (oboje są VAT'owcami) mogą świadczyć sobie wzajemnie usługi, wystawiać faktury, a co za tym idzie wliczać je w koszty i korzystać z odliczeń VAT.
BTW: Księgowość naprawdę nie jest nudna :)

nie jest, trzeba tylko dużo czytać...

Art. 23. 1. Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów:
10) wartości własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci, a w przypadku prowadzenia działalności w formie spółki cywilnej lub osobowej spółki handlowej - także małżonków i małoletnich dzieci wspólników;
Link do wypowiedziLink
Marek Przemysław Gola

Marek Przemysław Gola Manager Sprzedaży,
Coach, Trener,
Inwestor

Temat: Świadczenie usług przez małżonków - tytuł z uśmiechem,...

Robercie ten artykuł oczywiście znam choć generalnie dużo czytam lepszej prozy i beletrystyki. To co mnie interesuje to czy fakt odrębności majątkowej, a co za tym idzie podatkowej zmienia coś w jego interpretacji.
Link do wypowiedziLink
Monika Z.

Monika Z. Księgowa to nie
profesja - to stan
umysłu ....

Temat: Świadczenie usług przez małżonków - tytuł z uśmiechem,...

Cześć Marku :)
Interpretując przepis literalnie - możesz wliczyć koszty z faktury w koszty podatkowe. Wartość pracy własnej nie równa się, zgodnie z wykładnią jezykową, wartości zakupionych usług. Co więcej - dość stary wyrok NSA (bo z 1999 roku) nie dyskredytuje nawet wynagrodzenia jako KUP. Więcej na ten temat znalazłam tu:
http://www.e-podatnik.pl/artykul/doradca_podatnika/419...
Trochę wiekowy artykuł, ale ten przepis akurat się nie zmienił od tego czasu. Zmieniły się za to realia i podejście US jest zdecydowanie bardziej profiskalne niż jeszcze 2 lata temu, więc może warto wystąpić o interpretację - za 40 zł będzie spokój.
Jedyne zmartwienie w tym przypadku to nieodbieganie z ceną usługi od innych, niepowiązanych klientów (czyli ceny tranferowe w wersji mikro :)Monika Z. edytował(a) ten post dnia 18.11.11 o godzinie 21:12
Link do wypowiedziLink
Marek Przemysław Gola

Marek Przemysław Gola Manager Sprzedaży,
Coach, Trener,
Inwestor

Temat: Świadczenie usług przez małżonków - tytuł z uśmiechem,...

Dzięki Moniko! Jak zwykle można na Ciebie liczyć :)
Przekaże zainteresowanym, a jaki będzie z tego outcome dam znać.
Link do wypowiedziLink
Marek Przemysław Gola

Marek Przemysław Gola Manager Sprzedaży,
Coach, Trener,
Inwestor

Temat: Świadczenie usług przez małżonków - tytuł z uśmiechem,...

Dokładnie o to mi chodzi:
"Mąż prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług transportowych. Żona prowadzi natomiast jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie handlu artykułami budowlanymi. Czy zapłata przez firmę żony za wykonane przez firmę męża usługi transportowe podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów żony?

Faktura dokumentująca wykonanie przez firmę męża usług transportowych na potrzeby działalności gospodarczej prowadzonej przez żonę może stanowić koszt uzyskania przychodów w firmie żony. Kosztem uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, z wyjątkiem wymienionych w art. 23 ustawy o pdof. Ograniczenie wynikające z art. 23 ust. 1 pkt 10 ustawy o pdof nie ma w tym przypadku zastosowania.

Podatnicy powinni jednak zwrócić uwagę, aby powiązania rodzinne nie miały wpływu na wysokość zapłaty za wykonane usługi transportowe. Zgodnie bowiem z art. 25 ust. 1 w związku z art. 25 ust. 4 i 5 ustawy o pdof, jeżeli w wyniku takich powiązań zostaną ustalone lub narzucone warunki różniące się od warunków, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, i w wyniku tego podmiot nie wykazuje dochodów albo wykazuje dochody niższe od tych, jakich należałoby oczekiwać, gdyby wymienione powiązania nie istniały – dochody danego podmiotu oraz należny podatek określa się bez uwzględnienia warunków wynikających z tych powiązań. Jeśli powiązania rodzinne mają wpływ na wysokość dochodu, to – zgodnie z art. 25 ust. 2 ustawy o pdof – dochód z tego tytułu określa się w drodze oszacowania. "
Link do wypowiedziLink
Marek Przemysław Gola

Marek Przemysław Gola Manager Sprzedaży,
Coach, Trener,
Inwestor

Temat: Świadczenie usług przez małżonków - tytuł z uśmiechem,...

Coś ciekawego znalazłem...
http://interpretacja-podatkowa.pl/interpretacja/pokaz/...

Jednak nie, jeśli:
"W sytuacji , gdy np. żona prowadzi działalność gospodarczą i zatrudnia męża to zgodnie z przepisem art. 23 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 26.07.1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych / Dz. U. z 2000r. , nr 14, poz. 176 z późn. zm. / kosztem uzyskania przychodów w jej działalności nie może być wartość pracy własnej małżonka niezależnie od tego, w jakiej formie jest wykonywana/ czy to bez umownie, czy też na podstawie umowy o pracę, czy też umowy zlecenia lub umowy o dzieło/. Wynagrodzenie wypłacane mężowi przez żonę nie może stanowić kosztów uzyskania przychodów z uwagi na specyfikę wspólności małżeńskiej, o której mowa w art. 31 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego ."

Jednak TAK, jeśli:
"Ustawa z dnia 26.07.1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ingeruje natomiast w związki dwóch niezależnych od siebie jednostek gospodarczych, które mogą kształtować swoje związki dowolnie np. na podstawie zawartej umowy o współpracy, o ile takie działanie znajdzie swe gospodarcze uzasadnienie. Nie ma na to wpływu fakt, iż współpracujące firmy prowadzone są przez małżonków. Jeżeli każdy z małżonków uzyskał stosowne zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej i każdy osiąga przychody w rozumieniu art. 14 ustawy o podatku od osób fizycznych ustawodawca nie ogranicza im możliwości współpracy"
Link do wypowiedziLink
Przemysław Lisek

Przemysław Lisek Trener i konsultant
zarządzania
projektami

Temat: Świadczenie usług przez małżonków - tytuł z uśmiechem,...

A tak na logikę (tak, wiem, oczekiwanie logiki od przepisów podatkowych trąci naiwnością):
Małżonkowie prowadzą DG na takich samych zasadach rozliczeniowych. Jedno drugiemu wystawia fakturę. Jedno ma sprzedaż, drugie ma tożsamą wartość KUP. Jedno VAT należny, drugie naliczony. Jedno płaci o tyle większy podatek o ile drugie sobie zmniejsza. Skarb Państwa jest na zero. W czym jest problem? :)
Link do wypowiedziLink
Sławomir Janiak

Sławomir Janiak specjalista ds
podatków KR Group

Temat: Świadczenie usług przez małżonków - tytuł z uśmiechem,...

Marek Przemysław Gola:
Coś ciekawego znalazłem...
http://interpretacja-podatkowa.pl/interpretacja/pokaz/...

Jednak nie, jeśli:
"W sytuacji , gdy np. żona prowadzi działalność gospodarczą i zatrudnia męża to zgodnie z przepisem art. 23 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 26.07.1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych / Dz. U. z 2000r. , nr 14, poz. 176 z późn. zm. / kosztem uzyskania przychodów w jej działalności nie może być wartość pracy własnej małżonka niezależnie od tego, w jakiej formie jest wykonywana/ czy to bez umownie, czy też na podstawie umowy o pracę, czy też umowy zlecenia lub umowy o dzieło/. Wynagrodzenie wypłacane mężowi przez żonę nie może stanowić kosztów uzyskania przychodów z uwagi na specyfikę wspólności małżeńskiej, o której mowa w art. 31 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego ."

Jednak TAK, jeśli:
"Ustawa z dnia 26.07.1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ingeruje natomiast w związki dwóch niezależnych od siebie jednostek gospodarczych, które mogą kształtować swoje związki dowolnie np. na podstawie zawartej umowy o współpracy, o ile takie działanie znajdzie swe gospodarcze uzasadnienie. Nie ma na to wpływu fakt, iż współpracujące firmy prowadzone są przez małżonków. Jeżeli każdy z małżonków uzyskał stosowne zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej i każdy osiąga przychody w rozumieniu art. 14 ustawy o podatku od osób fizycznych ustawodawca nie ogranicza im możliwości współpracy"
całkowicie sie z tym zgadzam, wówczas nie ma żadnego problemu
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy





Wyślij zaproszenie do
Anuluj