GoldenLine
Zaloguj się
Łukasz K.

Łukasz K. Szukam rozwiązań,
nie tworzę
problemów.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Witam

Jako, że to moje początki w handlu z UE nie bardzo się orientuję jeszcze jak się w temacie obracać.
Będę zobowiązany za wyklarowanie sprawy :)

Zobrazuje to na przykladzie:

Klient z Niemiec zamawia 500 szt. towaru. za kwotę 600€. Umawiamy się, że płaci mi w 3 ratach.

- 1 czerwca wpłaca mi 200 € na pocztek zaliczki - wystawiam mu na to fakturę pro-forma.

- 14 czerwca wysyłam mu połowe towaru (250 szt.)

- 1 lipca wpłaca mi 200€ 2 raty za towar - wystawiam mu fakture pro forma,

- 1 sierpnia wpłaca mi ostatnie 200€ za towar i dostaje 2 części towaru wraz z finalną fakturą.

Moje pytania:

1. Czy dobrze rozumiem, że 1 czerwca, 1 lipca wystawiam mu pro-formy i na ich podstawie
rozliczam się z fiskusem za dane okresy ?
A juz 1 sierpnia wystawiam całościową fakturę łącząc wcześniejsze pro-formy do niej ?

2. Czy 14 czerwca powinienem mu wysłać połowę towaru z jakimś dokumentem ? (np. WZ
ilościowe, bez wartości) ?

Juz mam lekkie zakręcenie w głowie. Będę wdzieczny za porady.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Łukasz K.:
Witam

Jako, że to moje początki w handlu z UE nie bardzo się orientuję jeszcze jak się w temacie obracać.
Będę zobowiązany za wyklarowanie sprawy :)

Zobrazuje to na przykladzie:

Klient z Niemiec zamawia 500 szt. towaru. za kwotę 600€. Umawiamy się, że płaci mi w 3 ratach.

- 1 czerwca wpłaca mi 200 € na pocztek zaliczki - wystawiam mu na to fakturę pro-forma.
Raczej w kolejności takiej: wystawiasz pro formę -> płaci zaliczkę -> możesz, ale nie musisz wystawić FV zaliczkę w ciągu 7 dni od wpłynięcia na Twoje konto pieniedzy. Data obowiązku data wystawienia tej FV. Lub jesli nie....

- 14 czerwca wysyłam mu połowe towaru (250 szt.)
dostawa towaru = WDT - tu powinna być FV:
* jesli wystawisz FV zaliczkę, to FV końcowa lub jesli zaliczka 100%, to jej nie ma.
* nie było FV zaliczki - FV 100% wartości wysłanego towaru -> obowiązek podatkowy 15 dnia po miesiącu dostawy czyli 15 lipca, chyba że wcześniej wystawisz FV, to dzień wystawienia FV

- 1 lipca wpłaca mi 200€ 2 raty za towar - wystawiam mu fakture pro forma,
pro forma -> zaliczka -> j.w.
- 1 sierpnia wpłaca mi ostatnie 200€ za towar i dostaje 2 części towaru wraz z finalną fakturą.
* jesli wystawisz FV zaliczkę, to FV końcowa lub jesli zaliczka 100%, to jej nie ma.
* nie było FV zaliczki - FV 100% wartości wysłanego towaru -> obowiązek podatkowy 15 dnia po miesiącu dostawy czyli 15 września (nie napisane kiedy wysyłasz, domniemywam, że niezwłocznie), chyba że wcześniej wystawisz FV, to dzień wystawienia FV.
Moje pytania:

1. Czy dobrze rozumiem, że 1 czerwca, 1 lipca wystawiam mu pro-formy i na ich podstawie
rozliczam się z fiskusem za dane okresy ?
nie - pro forma wzywa do zaliczki, a FV zaliczkowa jest za zaliczkę otrzymaną, rozliczasz się na podstawie FV wystawionych i oczywiście potwierdzenia dostaw. Reszta pytań - wyżej masz odpowiedzi.
A juz 1 sierpnia wystawiam całościową fakturę łącząc wcześniejsze pro-formy do niej ?

2. Czy 14 czerwca powinienem mu wysłać połowę towaru z jakimś dokumentem ? (np. WZ
ilościowe, bez wartości) ?

Juz mam lekkie zakręcenie w głowie. Będę wdzieczny za porady.
Link do wypowiedziLink
Łukasz K.

Łukasz K. Szukam rozwiązań,
nie tworzę
problemów.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Czyli nie muszę mu wystawić faktury zaliczkowej jak klient nie chce ? Nie ma takiego obowiązku ? – dopiero wystawię mu fakturę WDT w dniu 14 czerwca wraz z wysyłką połowy towaru tak ?
I fiskus nie przyczepi się, że mam jakąś wpłatę na konto a nie mam na to dokumentu ? Dopiero za jakiś czas wystawię na to fakturę ?Łukasz K. edytował(a) ten post dnia 01.06.12 o godzinie 09:25
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Zgodnie z art. 19 ust. 1 ustawy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Przepis ten wyraźnie wskazuje w swej treści, iż nie mają zastosowania w przypadku otrzymania zaliczki na poczet WDT przepisy art. 19 - wyłączeniu podlega zasada ogólna dotycząca powstania obowiązku podatkowego. Tym samym zastosowanie mieć będzie art. 20 ust. 3 ustawy.

Zgodnie z art. 20 ust 3 ustawy, jeżeli przed dokonaniem dostawy, o której mowa w ust. 1, otrzymano całość lub część ceny, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury potwierdzającej otrzymanie całości lub części ceny.

Jak wcześniej wykazano w sytuacji otrzymania zaliczki na poczet WDT nie będzie mieć zastosowania art. 19 ust. 11 mówiący o powstaniu obowiązku podatkowego z chwilą otrzymania zaliczki lecz zgodnie z art. 20 ust. 3 obowiązek powstanie z chwilą wystawienia faktury VAT

http://www.money.pl/podatki/ip/vat/zaliczka-na-poczet-...

Błędne rozumowanie, dla WDT mamy odmienne zasady powstania obwiązku podatkowego. Dla zaliczek przy WDT jest to art. 20 ust. 3. Wystawienie faktury zaliczkowej nie jest obligatoryjne. Jeśli wystawisz fakturę, obowiązek powstanie w dacie wystawienia faktury. Nie ma mowy o 7dniowym terminie wystawienia faktury.

Zatem obowiązek dla opisanej przez Pana transakcji WDT powstanie - jeśli nie wystawi Pan faktury zaliczkowej lub zwykłej faktury (art. 20 ust. 2 - wystawienie faktury nawet przy nie otrzymaniu zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego) pomiędzy otrzymaniem płatności, a dokonaniem dostawy - powstanie zgodnie z art. 20 ust. 1 czyli 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonał Pan dostawy.
Link do wypowiedziLink
Łukasz K.

Łukasz K. Szukam rozwiązań,
nie tworzę
problemów.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Witam
Dziękuję.
Przepraszam, ale mimo wszystko nie jestem w stanie wyłuskać finalnej odpowiedzi.
Niestety ta dziedzina to nie moja mocna strona...

Podsumowując:

Czy muszę wystawiać faktury zaliczkowe na to co wpłynęło na moje konto ? Czy mogę finalnie (np. po 2 miesiącach )wystawić fakturę WDT i wtedy rozliczyć się jednorazowo w danym miesiącu rozrachunkowym ?
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Nie musi Pan wystawiać faktur zaliczkowych. Wystarczy jedna faktura na całość.Piotr R. edytował(a) ten post dnia 01.06.12 o godzinie 09:50
Link do wypowiedziLink
Łukasz K.

Łukasz K. Szukam rozwiązań,
nie tworzę
problemów.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Dziękuję :)

A idąc tym tokiem rozumowania, jeśli klient jednak będzie chciał faktury zaliczkowe, to wówczas wystawiam mu je i rozliczam w danym okresie, czy tak ?

ps. w sumie to jestem zdziwiony, że US nie przyczepi się, że na konto firmowe wpłynęły jakieś pieniądze, a nie ma na nie dokumentu (w razie kontroli w międzyczasie kiedy dokument finalny WDT nie został jeszcze wystawiony).
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Łukasz K.:
Dziękuję :)

A idąc tym tokiem rozumowania, jeśli klient jednak będzie chciał faktury zaliczkowe, to wówczas wystawiam mu je i rozliczam w danym okresie, czy tak ?

ps. w sumie to jestem zdziwiony, że US nie przyczepi się, że na konto firmowe wpłynęły jakieś pieniądze, a nie ma na nie dokumentu (w razie kontroli w międzyczasie kiedy dokument finalny WDT nie został jeszcze wystawiony).

Zgodnie z art. 20 ust. 3 nie ma Pan obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, ma Pan tylko takie prawo. Jeśli Pan z tego prawa skorzysta i fakturę zaliczkową wystawi w dacie jej wystawienia obowiązek podatkowy powstanie, jednakże brak dokumentów pozwalających na zastosowanie stawki 0% (potwierdzenie wywozu towaru z kraju - art. 42 ust. 1 pkt 2) zgodnie z art. 42 ust. 12 ust. 1 lub 2 (zależnie od rozliczeń kwartalnych lub miesięcznych) spowoduje, że będzie Pan musiał fakturę zaliczkową wystawić na zasadach sprzedaży krajowej i opodatkować odpowiednią stawką podatku (pełną lub zredukowaną). A dopiero w momencie otrzymania dokumentów potwierdzających wywóz towaru (np. CMR) dokonać korekt faktur i zastosować stawkę 0%.

Ach, jeszcze jedna rzecz, faktycznie jest 7dni na wystawienie faktury zaliczkowej - par.10 ust. 1 rozporządzenia ws. wystawiania faktur.

Biorąc pod uwagę komplikacje z zastosowaniem stawki 0% nie proponowałbym wystawiania zaliczek bo skomplikuje Pan sobie niepotrzebnie życie.Piotr R. edytował(a) ten post dnia 01.06.12 o godzinie 10:14
Link do wypowiedziLink
Łukasz K.

Łukasz K. Szukam rozwiązań,
nie tworzę
problemów.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Tak, racja - zaliczkowa faktura komplikuje sprawę przy stawce 0%. Trzebaby potem korekty robić w US.

Słowem - unikać faktur zaliczkowych przy WDT.

ps. "Ach, jeszcze jedna rzecz, faktycznie jest 7dni na wystawienie faktury zaliczkowej - par.10 ust. 1 rozporządzenia ws. wystawiania faktur" - tzn. jeśli bym chciał to mogę to zrobić w 7 dni maksymalnie, tak ?
Potem już nie...
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Łukasz K.:
Tak, racja - zaliczkowa faktura komplikuje sprawę przy stawce 0%. Trzebaby potem korekty robić w US.

Słowem - unikać faktur zaliczkowych przy WDT.

ps. "Ach, jeszcze jedna rzecz, faktycznie jest 7dni na wystawienie faktury zaliczkowej - par.10 ust. 1 rozporządzenia ws. wystawiania faktur" - tzn. jeśli bym chciał to mogę to zrobić w 7 dni maksymalnie, tak ?
Potem już nie...

Szczerze, to widzę tu pewną sprzeczność pomiędzy art. 20 ust. 3, a par. 10 ust. 1 rozporządzenia właśnie w kontekście wystawienia faktury później niż 7mego dnia. Brak jest jednoznacznego doprecyzowania co w takiej sytuacji. Art. 20 ust. 3 wskazuje, że obowiązek powstaje w dacie wystawienia faktury zaliczkowej, natomiast par. 10 ust. 1 każe nam wystawić fakturę zaliczkową w ciągu 7 dni. Ustawa nie precyzuje co w takim przypadku...

Chociaż na pomoc może przyjść art. 20 ust. 2, tj. jeśli wystawimy fakturę przed dokonaniem WDT obowiązek podatkowy powstaje w dacie wystawienia tej faktury, a biorąc pod uwagę, że wystawienie faktury zaliczkowej nie jest obligatoryjne to możemy po prostu wystawić zwykłą fakturę, a nie zaliczkową. Pamiętać należy jednak o warunkach zastosowania stawki 0%.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Hmmm... ale czy zwykła FV nie powinna odzwierciedlać dostawy towaru? Po to są raczej zaliczkowe, które odzwierciedlają właśnie zaliczki. Nawet jeśli otrzymujemy od kontahentów FV to piszą o zaliczkach.
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Angelika T.:
Hmmm... ale czy zwykła FV nie powinna odzwierciedlać dostawy towaru? Po to są raczej zaliczkowe, które odzwierciedlają właśnie zaliczki. Nawet jeśli otrzymujemy od kontahentów FV to piszą o zaliczkach.
Przy WDT możemy wystawić fakturę zaliczkową lub zwykłą. Wystawienie obu rodzi obowiązek podatkowy. To jednak nie jest największym problemem, a właściwa stawka podatku.
Link do wypowiedziLink

konto usunięte

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Piotr R.:
Angelika T.:
Hmmm... ale czy zwykła FV nie powinna odzwierciedlać dostawy towaru? Po to są raczej zaliczkowe, które odzwierciedlają właśnie zaliczki. Nawet jeśli otrzymujemy od kontahentów FV to piszą o zaliczkach.
Przy WDT możemy wystawić fakturę zaliczkową lub zwykłą. Wystawienie obu rodzi obowiązek podatkowy. To jednak nie jest największym problemem, a właściwa stawka podatku.

Nie no ok, to się zgadza, ale ja bym rozgraniczyła te dwa odmienne zdarzenia, bo zaliczka zaliczką, a dostawa dostawą. Jak będziemy mieć 50% zaliczki, to nie wystawi FV na 50% towaru. Każda FV powinna pokazywać stan faktyczny. Ja bym tam wpisywała, że to tylko zaliczka z dnia dd.mm.rrrr
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Weź pod uwagę, że wystawiając zaliczkę musisz ją opodatkować pełną stawką w Polsce jeśli nie masz potwierdzenia wywozu w terminie (art. 42 ust 12 pkt 1 lub 2 - brak dokumentacji w terminie złożenia deklaracji za m-c kolejny po następnym) i odprowadzić ten podatek do US. Odzyskasz go dopiero po wystawieniu faktury korygującej i posiadaniu potwierdzenia jej odbioru przez nabywcę. I tu się sprawa komplikuje, dlatego też wydaje mi się, że jest to przyczyną tego, że nie ma obligatoryjności wystawiania faktur zaliczkowych dla WDT.
Link do wypowiedziLink
Łukasz K.

Łukasz K. Szukam rozwiązań,
nie tworzę
problemów.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Czyli podsumowując dla laika:

- muszę wystawić fakturę zaliczkową ? (komplikując sobie rozliczenie 0% VAT)

CZY

- nie muszę wystawiać faktury zaliczkowej, a np. za 2 miesiące z dostawą towaru wystawić WDT i wtedy rozliczyć to co dostałem na konto już wcześniej ?
Link do wypowiedziLink
Piotr R.

Piotr R. główny księgowy,
Warszawa, BASF
Coatings Services
Sp. z o.o.

Temat: Rozliczanie zaliczki z UE

Nie musi Pan wystawiać faktury zaliczkowej. Proszę wystawić fakturę po dokonaniu dostawy zaznaczając, że do zapłaty jest kwota niższa uwzględniająca wcześniejsze wpłaty.
Link do wypowiedziLink
« Wróć do tematów
Odpowiedz

Podobne tematy


Następna dyskusja:

rozliczanie zaliczki na tow...




Wyślij zaproszenie do
Anuluj