Temat: Ustawa Pawlaka a SKA jako podatnik CIT
Tomasz S.:
Jak uważacie, czy ustawa Pawlaka o korekcie kosztów zadziała w przypadku SKA, która od 1 stycznia stała się podatnikiem CIT.
Czyli towar/usługa nabyte w 2013 r. W roku 2013 - na skutek nieurgulowania należności - powstał obowiazek korekty kosztów uzyskania przychodów (u komplementariusza).
W 2014 r. spółka reguluje zobowiązanie.
Pytanie, co z KUP?
Czy wydatek (cały) zalicza do KUP SKA?
No i oczywiście, czy nie działa to w druga stronę, to jest czy obowiazek korekty kosztów ewenualnie zwiększenia przychodów może powstać w SKA w styczniu lub lutym 2014 r.?
Ja bym to porównał do przekształcenia, gdzie da się moim zdaniem taką teze o kontynuacji wyprowadzić.
No i DIS w Warszawie klepnął, że jest KUP dla potrzeb CIT w SKA.
No to piknie :-)
Organ zgodził sie, że ma tutaj zastosowanie art. 9. 1 nowelizacji (jego ostatnie zdanie).
Spółka komandytowo-akcyjna mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, powstała przed dniem 1 stycznia 2014 r., kontynuuje, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, dokonaną przed dniem, w którym stała się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, wycenę podatkową składników majątkowych, w szczególności w zakresie dotyczącym wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, przyjętej metody amortyzacji oraz wysokości odpisów amortyzacyjnych uprzednio dokonanych od tych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a także - stosując przepisy ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą - uwzględnia zdarzenia zaistniałe przed dniem, w którym stała się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, które mają wpływ na wysokość jej zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych.
A jak już się będzie kończył rok obrootwy tych wszystkich SKA z krzywym rokiem, to się to może wykorzysta i jeszcze jakąś stratę do rozliczenia w latach następnych wygeneruje :-)
Ten post został edytowany przez Autora dnia 29.04.14 o godzinie 09:46
пропозиції роботи
