Temat: Wcześniejsze zakończenie leasingu traktowanego bilansowo...

Witam,

Kończymy wcześniej leasing traktowany bilansowo jako leasing finansowy. Podatkowo rozliczam jak operacyjny. Stany na 1.01.2012
Wartośc początkowa ST - 85000
Umorzenie - 33150
Zobowiązanie wobec finansującego - 21031,18
Aktywa na podatek odroczony - 3996
Rezerwa na podatek odroczony - 9852

Czy poniższy sposób rozliczenie zakończenia leasingu jest ok?

1. Rozliczenie wartości Środka trwałego
a) Umorzenie/Wartość początkowa ST - 33150
b) PKO NKUP/Wartość początkowa ŚT - 51850
2. Rozliczenie rozrachunków z finansującym
Zobowiązania wobec finansującego / PPO NKUP - 21031,18
3. Rozwiązanie rezerw i aktywów na podatek dochodowy
a) aktywa na podatek odroczony/ podatek dochodowy - minus 3996
b) podatek dochodowy/rezerwa na podatek odroczony - minus 9852

Temat: Wcześniejsze zakończenie leasingu traktowanego bilansowo...

Michał Kołodziejczyk:

Co to znaczy kończycie wcześniej? Wykupujecie samochód? Oddajecie go? Uległ zniszczeniu, ukradli itp.?

I czy w 2012 roku nie były dokonywane żadne księgowania dotyczące tego samochodu?

Temat: Wcześniejsze zakończenie leasingu traktowanego bilansowo...

Sylwia Krajewska:

Michał Kołodziejczyk:

Co to znaczy kończycie wcześniej? Wykupujecie samochód? Oddajecie go? Uległ zniszczeniu, ukradli itp.?

I czy w 2012 roku nie były dokonywane żadne księgowania dotyczące tego samochodu?

no tak....przepraszam za mało informacji troche podałem :-)

A więc opcje są dwie:
1. Oddajemy maszynę i nie korzystamy z niej dalej. wtedy wydaje mi się poprawne księgowanie, które opisałem w pierwszym poście.
2. Jest tylko wczesniejszy wykup i dalej użytkujemy maszynę.
Wtedy oczywiście nie likwiduje ŚT tylko dalej go amortyzuje, a fakture wykupową rozliczam z rozrachunkiem z finansującym. Zastanawia mnie jednak jak podejść do podatku odroczonego :-)

PS. Podałem stany na 01.01.2012 dla uproszczenia...księgowania w styczniu i w lutym były dokonane :-)

Temat: Wcześniejsze zakończenie leasingu traktowanego bilansowo...

Michał Kołodziejczyk:

no tak....przepraszam za mało informacji troche podałem :-)

A więc opcje są dwie:
1. Oddajemy maszynę i nie korzystamy z niej dalej. wtedy wydaje mi się poprawne księgowanie, które opisałem w pierwszym poście.

Skoro oddajesz maszyne, tj. sciagasz ja ze stanu ST i wrzucasz w PKO w wartosci netto (z uwzglednieniem naliczonego umorzenia).
Pozostale do rozliczenia zobowiazania dlugoterminowe z tytulu leasingu dajesz w PPO (NKUP) i 'wynikowo' powinienies sie zjechac na zero (przynajmniej takie sa zalozenia przy wyborze okresu leasingu ;)) - ja zawsze dla leasingu finansowego dla rachunkowosci/operacyjnego dla CIT, stawke amortyzacji ST dobieram wg czasu trwania umowy leasingu.

2. Jest tylko wczesniejszy wykup i dalej użytkujemy maszynę.
Wtedy oczywiście nie likwiduje ŚT tylko dalej go amortyzuje, a fakture wykupową rozliczam z rozrachunkiem z finansującym. Zastanawia mnie jednak jak podejść do podatku odroczonego :-)

Dostajesz fakture za wykup. Jezeli maszyna jest o wartosci wg faktury (umowy) wykupu >3.500 masz ST bedacy Twoja wlasnoscia podlegajacy wycenie i amortyzacji wg UoR i CIT (KUP) w oparciu o stosowane stawki bilansowe (przewidywany okres przydatnosci do 'spozycia' i % zuzycie maszyny i CIT - ST uzywany, wiec mozna przyspieszyc amortyzacje).

Podatek odroczony - najprosciej... na koniec okresu sprawozdawczego ustalic wartosc 'biezaca' odroczonego podatku dochodowego i skorygowac ja o wczesniejsze zapisy. Lub 'odwrocic' wartosc historyczna podatku odroczonego (miec stan zero) i wtedy ujac w ksiegach aktualny odpis na aktywo/rezerwe z tyt odroczonego CIT.

Temat: Wcześniejsze zakończenie leasingu traktowanego bilansowo...

Skoro oddajesz maszyne, tj. sciagasz ja ze stanu ST i wrzucasz w PKO w wartosci netto (z uwzglednieniem naliczonego umorzenia).
Pozostale do rozliczenia zobowiazania dlugoterminowe z tytulu leasingu dajesz w PPO (NKUP) i 'wynikowo' powinienies sie zjechac na zero (przynajmniej takie sa zalozenia przy wyborze okresu leasingu ;)) - ja zawsze dla leasingu finansowego dla rachunkowosci/operacyjnego dla CIT, stawke amortyzacji ST dobieram wg czasu trwania umowy leasingu.

Dziękuje za podpowiedz :-)
niestety nie zjadę "wynikowo na zero", ponieważ amortyzuje ŚT w okresie dłuższym niż okres umowy....ot takie wymagania biegłych badających sprawozdanie ;-))

Temat: Wcześniejsze zakończenie leasingu traktowanego bilansowo...

Michał Kołodziejczyk:

Dziękuje za podpowiedz :-)
niestety nie zjadę "wynikowo na zero", ponieważ amortyzuje ŚT w okresie dłuższym niż okres umowy....ot takie wymagania biegłych badających sprawozdanie ;-))

W UoR sa podane czynniki jakie maja byc brane pod uwage przy ustalaniu stawek amortyzacyjnych.
U mnie przy leasingu finansowym podstawa do stawki do okres umowy i zaden biegly nie marudzi.

ps. w Twoim przypadku wyjdzie na to, ze przy zakupie lub likwidacji bedziesz mial znieksztalcony wynik - gdybys mial okres umowy przyjety za podstawe ustalenia stawek, to wtedy masz praktycznie na zero co do grosza.