Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

Mam pytanie takiej natury - dziś jestem osobą prywatną i kupuję samochód ciężarowy (auto używane, powyżej 3.5 t, etc.) płacąc za samochód kwotę brutto (faktura na mnie jako osobę fizyczną). Po 2 miesiącach zakładam DG (będę płatnikiem VAT) i wcześniej zakupiony samochód chcę wrzucić jako środek trwały. Pytania:
- na jakiej podstawie - przekazanie?
- w jakiej wartości - faktura zakupu?
- co z VAT - czy mogę go odliczyć w 100%?

I jeszcze na koniec jedno pytanie dziś nie ma różnicy z punktu widzenia VAT między zakupem osobowego auta i używanego auta z kratką (posiada homologację sprzed 31.12.2010 r.). W jednym i drugim przypadku wrzucam w koszty, a VAT nie odliczam, tak?

Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

co do Pańskiego pytania może Pam wprowadzić zakupiony samochód na środek trwały na podstawie oświadczenie, ( np. od dnia ... Przekazuje samochód taki a taki na potrzeby prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej), Samochód przekazuje Pan w wartości netto z faktury zakupu. Niestety w Pana przypadku nie może Pan odliczyć VAT z zakupionego samochodu.

Co do drugiego pytania tak nie ma różnicy mędzy tymi dwoma samochodami dla odliczenia VAT-u oby dwa są samochodami osobowy. Oby dwa są kosztami.
W przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego, stanowi 60 %:
kwoty podatku z tytułu nabycia określonej w fakturze lub
kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub
kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca
kwoty z tytułu importu pojazdu, przy czym kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty wynikającej z dokumentu celnego,
- nie więcej jednak niż 6.000 zł.
Dla osób korzystających z pojazdu na zasadzie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Jednak suma kwot w całym okresie użytkowania samochodów i pojazdów, dotycząca jednego samochodu lub pojazdu, nie może jednak przekroczyć kwoty 6.000 zł.

Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

Malwina O.:

Przekazuje samochód taki a taki na potrzeby prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej), Samochód przekazuje Pan w wartości netto z faktury zakupu.

No, albo się odlicza VAT i wprowadza netto, albo się nie odlicza VAT i wprowadza brutto (nie odliczony VAT jest kosztem - nawet od zakupów gdzie netto nie jest podatkowym kosztem to VAT jest kosztem).

Niestety w Pana przypadku nie może Pan odliczyć VAT z zakupionego samochodu.

Nie koniecznie.
Ważne, żeby w momencie odliczania podatnik był VATowcem. Więc można odliczyć VAT od zakupu poniesiony przed założeniem DG, gdy w tym samym lub w dwóch kolejnych okresach zostało się VATowcem.

Przykład interpretacji:
„(…) Prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego przy zakupach towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy) kształtuje się w danym okresie rozliczeniowym. Zdarzeniem uprawniającym do obniżenia podatku należnego - co wprost wynika z art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy - jest otrzymanie faktury lub dokumentu celnego, a ewentualne późniejsze rozliczenie podatku jest konsekwencją już nabytego prawa do obniżenia kwoty podatku należnego.
W związku z powyższym, prawo do obniżenia podatku należnego powstaje u wszystkich podatników, o ile wykażą, że zakupy były związane z bieżącą lub przyszłą działalnością opodatkowaną, a warunek rejestracji jest niezbędny wyłącznie do skorzystania przez podatnika z prawa do obniżenia podatku należnego. Należy bowiem rozróżnić moment powstania prawa do odliczenia od momentu skorzystania z tego prawa. Jego realizacja następuje poprzez złożenie deklaracji podatkowej, wyrażającej wolę skorzystania przez podatnika z prawa do odliczenia i aby skutecznie zrealizować już powstałe uprawnienie, podatnik musi usunąć - najpóźniej przed skorzystaniem z tego prawa - wszelkie przesłanki negatywne, w tym brak rejestracji, który umożliwia identyfikowanie go jako podatnika. Zatem należy stwierdzić, iż ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, iż zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz spełniają inne warunki określone w przepisach ustawy). Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom, chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć, obowiązek rejestracji jako podatnika VAT czynnego. (…)”
Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 4 czerwca 2008 r., nr ILPP2/443-229/08-2/MN


I powtórzę radę, która może to ułatwić - pozostawić w firmie tylko niezbędne, wymagane kodeksem cywilnym, człony (czyli imię i nazwisko). Wtedy faktura będzie wyglądała dokładnie tak samo wzięta na DG jak i "cywilna". W wielu różnych sytuacjach bywa to wygodne.Mariusz G. edytował(a) ten post dnia 09.11.11 o godzinie 12:17

Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

Dziękuję serdecznie za te informacje!
Jeszcze pytanie do wypowiedzi Mawliny:

Malwina O.:
co do Pańskiego pytania może Pam wprowadzić zakupiony samochód na środek trwały na podstawie oświadczenie, ( np. od dnia ... Przekazuje samochód taki a taki na potrzeby prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej)

Jaką wartość auta przyjąć jeśli faktura jest np. sprzed roku? Auto straciło już na wartości.

Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

Marek Przemysław Gola:
Dziękuję serdecznie za te informacje!
Jeszcze pytanie do wypowiedzi Mawliny:

Malwina O.:
co do Pańskiego pytania może Pam wprowadzić zakupiony samochód na środek trwały na podstawie oświadczenie, ( np. od dnia ... Przekazuje samochód taki a taki na potrzeby prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej)

Jaką wartość auta przyjąć jeśli faktura jest np. sprzed roku? Auto straciło już na wartości.

wg ceny nabycia, niezależnie, kiedy samochód został zakupiony. Jeśli można ustalić cenę nabycia, to wg niej (a w przypadku samochodu można).

Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

Mariusz G.:
...
I powtórzę radę, która może to ułatwić - pozostawić w firmie tylko niezbędne, wymagane kodeksem cywilnym, człony (czyli imię i nazwisko). Wtedy faktura będzie wyglądała dokładnie tak samo wzięta na DG jak i "cywilna". W wielu różnych sytuacjach bywa to wygodne.

faktura nie musi "wyglądać" tylko zakup musi być związany z prowadzoną d.g.

Firma "USŁUGIPRZERÓŻNEZŁOTEJRĄCZKIvelSUPERFACHOWCA Jan Kowalski" rozliczy bez najmniejszego problemu fakturę "Jan Kowalski" jeśli wykaże związek zakupu z osiągnięciem, zachowaniem/zabezpieczeniem źródła, przychodów (z wyjątkami znanymi) :)Robert Adam Okulski edytował(a) ten post dnia 10.11.11 o godzinie 15:09

Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

Robert Adam Okulski:
Firma "USŁUGIPRZERÓŻNEZŁOTEJRĄCZKIvelSUPERFACHOWCA Jan Kowalski" rozliczy bez najmniejszego problemu fakturę "Jan Kowalski" jeśli wykaże związek zakupu z osiągnięciem, zachowaniem/zabezpieczeniem źródła, przychodów (z wyjątkami znanymi) :)

Ale zakupu udokumentowanego taką faktura nie zareklamuje z ustawy konsumenckiej :)
A gdyby było tylko "Jan Kowalski" - to mógłby reklamować.
Można to też wykorzystywać przy terminach wystawiania rachunku/faktury, korzystaniu z oferty dla nieprzedsiębiorcy czy pozwala to później zdecydować, czy zakup był na firmę, czy na niefirmę (i np. faktura na firmę nie pozwoli skorzystać ze zwrotu części kosztów remontu prywatnego lokalu czy nie pozwoli skorzystać z ulgi internetowej).
Przykładów jest cała masa - a życie zaskakuje mnie coraz to nowymi.

Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

Sylwia Krajewska:

Marek Przemysław Gola:
Dziękuję serdecznie za te informacje!
Jeszcze pytanie do wypowiedzi Mawliny:

Malwina O.:
co do Pańskiego pytania może Pam wprowadzić zakupiony samochód na środek trwały na podstawie oświadczenie, ( np. od dnia ... Przekazuje samochód taki a taki na potrzeby prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej)

Jaką wartość auta przyjąć jeśli faktura jest np. sprzed roku? Auto straciło już na wartości.

wg ceny nabycia, niezależnie, kiedy samochód został zakupiony. Jeśli można ustalić cenę nabycia, to wg niej (a w przypadku samochodu można).

Natomiast jak dobrze pamiętam to jeśli nie ma dowodu zakupu samochodu ( czyli faktury czy umowy ) to bierze się pod uwagę wartość rynkową samochodu.

Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

Malwina O.:

Sylwia Krajewska:

Marek Przemysław Gola:
Dziękuję serdecznie za te informacje!
Jeszcze pytanie do wypowiedzi Mawliny:

Malwina O.:
co do Pańskiego pytania może Pam wprowadzić zakupiony samochód na środek trwały na podstawie oświadczenie, ( np. od dnia ... Przekazuje samochód taki a taki na potrzeby prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej)

Jaką wartość auta przyjąć jeśli faktura jest np. sprzed roku? Auto straciło już na wartości.

wg ceny nabycia, niezależnie, kiedy samochód został zakupiony. Jeśli można ustalić cenę nabycia, to wg niej (a w przypadku samochodu można).

Natomiast jak dobrze pamiętam to jeśli nie ma dowodu zakupu samochodu ( czyli faktury czy umowy ) to bierze się pod uwagę wartość rynkową samochodu.

Nie znam osoby, która nie miałaby dowodu zakupu samochodu. Chyba trudno byłoby wytłumaczyć, dlaczego się go nie posiada.

Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

Malwina O.:
Natomiast jak dobrze pamiętam to jeśli nie ma dowodu zakupu samochodu ( czyli faktury czy umowy ) to bierze się pod uwagę wartość rynkową samochodu.

Chyba tylko darowizna w przypadku samochodu wchodziłaby w grę. Wtedy tak. Wartość rynkowa.Mariusz G. edytował(a) ten post dnia 11.11.11 o godzinie 02:02

Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

Samochód osobowy zakupiony w 2008 roku w salonie - wprowadzamy teraz do działalności otwartej w połowie listopada. Wartość netto z faktury? Skarbowy przy ewentualnej kontroli nie zarzuci zawyżenia kosztów?

I drugie pytanie: jaki okres amortyzacji takiego auta? 60 m-cy? 30 m-cy?

Temat: Wprowadzenie samochodu jako środka trwałego

Kazimierz Hermanowicz:
Samochód osobowy zakupiony w 2008 roku w salonie - wprowadzamy teraz do działalności otwartej w połowie listopada. Wartość netto z faktury? Skarbowy przy ewentualnej kontroli nie zarzuci zawyżenia kosztów?

Ja bym nawet brutto ujęła (bo nie było prawa do odliczenia). Plus koszty rejestracji, jeśli są na nie dokumenty.
Jeśli można ustalić cenę nabycia (a przy samochodzie zazwyczaj można), to ta cena jest wiążąca, niezależnie od tego, kiedy się wprowadza środek trwały do ewidencji.

I drugie pytanie: jaki okres amortyzacji takiego auta? 60 m-cy? 30 m-cy?

60 m-cy, samochód nie był używany powyżej pół roku przed NABYCIEM.