Temat: Czy IKZE to dobre rozwiązanie na przyszłość?
Porównanie podstawowych cech IKE i IKZE (kliknij) Materiał przygotowany przez Mercer Polska
IKE
IKZE
Instytucje prowadzące
Fundusze inwestycyjne, banki, zakłady ubezpieczeń, domy maklerskie, dobrowolne fundusze emerytalne prowadzone przez powszechne towarzystwa emerytalne (PTE)
Fundusze inwestycyjne, banki, zakłady ubezpieczeń, domy maklerskie, dobrowolne fundusze emerytalne prowadzone przez powszechne towarzystwa emerytalne (PTE)
Podatek dochodowy (PIT)
Inwestowane środki opodatkowane (wpłaty pochodzą ze środków, od których najpierw zapłacono podatek PIT)
Wypłaty zwolnione z podatku
Inwestowane środki można odliczyć od podstawy opodatkowania PIT
Od wypłat zapłacony zostanie podatek dochodowy na zasadach ogólnych (obecnie 18% lub 32%)
Ostateczny efekt (ekonomiczny) przy założeniu tych samych warunków podatkowych jest taki sam
Podatek od dochodów kapitałowych
Brak podatku pod warunkiem, że wypłaty dokonamy po uzyskaniu uprawnień (patrz "Warunki wypłaty środków" poniżej)
Brak podatku.
Roczny limit wpłat
Limit stanowi trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (10 578 zł w 2012 r.).
Limit stanowi równowartość 4% podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne, ustalonej dla oszczędzającego za rok poprzedni, nie więcej jednak niż 4% kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, tj. 30-krotności przeciętnego wynagrodzenia za rok poprzedni (w 2011 r. jest to kwota 100 770 zł). Limit wpłat w 2012 r. wyniesie zatem 4 030,80 zł (4% x 100 770 zł).
Warunki wypłaty środków
Osiągnięcie przez oszczędzającego wieku 60 lat lub nabycie uprawnień emerytalnych i ukończenie 55 roku życia oraz spełnienie warunku:
a) dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych
albo
b) dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę.
Warunkami wypłaty są:
a) osiągnięcie przez oszczędzającego wieku 65 lat
oraz
b) dokonywanie wpłat na IKZE co najmniej w 5 latach kalendarzowych.
Formy wypłaty/zwrotu środków
Wypłata jednorazowa
Wypłata w ratach
Wcześniejszy zwrot całkowity
Wcześniejszy zwrot częściowy
Wypłata jednorazowa
Wypłata w ratach (min. przez 10 lat albo - przy okresie wpłat od 5 do 10 lat - wypłaty przez okres równy okresowi oszczędzania lub przez co najmniej 10 lat))
Wcześniejszy zwrot całkowity
Dziedziczenie
W obu przypadkach środki nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn (art. 3 pkt. 6 Ustawy o podatku od spadków i darowizn). W obu przypadkach można także wskazać osobę uprawnioną do otrzymania środków w przypadku śmierci oszczędzającego, inną niż spadkobierca.
Osoby dziedziczące środki z czyjegoś IKE mogą je od razu wypłacić nie płacąc z tego tytułu podatku dochodowego.
Spadkobiercy dziedziczący środki z czyjegoś IKZE będą musieli zapłacić podatek dochodowy na zasadach ogólnych (dopisując dziedziczone środki do podstawy opodatkowania). Z konieczności zapłacenia podatku zwalnia tylko przeniesienie środków na własne IKZE w drodze wypłaty transferowej- w takim przypadku podatek dochodowy zostanie naliczony dopiero w momencie wycofania środków z IKZE spadkobiercy.
Transfer środków (wypłata transferowa)
Przeniesienie środków zgromadzonych w IKE możliwe jest do innej instytucji prowadzącej IKE lub do pracowniczego programu emerytalnego (PPE), którego uczestnikiem jest oszczędzający.
Ponadto w okresie od dnia 1 stycznia 2012 r. do dnia 31 grudnia 2012 r. ustawa przewiduje możliwość przeniesienia środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKE do IKZE. Takie przeniesienie środków z IKE do IKZE będzie również zwolnione od podatku dochodowego. Środki przeniesione z IKE na IKZE będą stanowić wpłatę na IKZE, która będzie podlegać odliczeniu od dochodu na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nadwyżka tej wpłaty ponad limit wpłat przypadający w danym roku podatkowym będzie podlegała odliczeniu w kolejnych latach. W okresie odliczeń od dochodu środków przeniesionych z IKE na IKZE, oszczędzającemu nie przysługuje prawo do wpłat na IKZE.
Przeniesienie środków zgromadzonych na IKZE możliwe jest tylko do innej instytucji prowadzącej IKZE. Ustawa nie przewiduje możliwości dokonania wypłaty transferowej na IKE lub do
пропозиції роботи
